דוח תזרים המזומנים

כאמור לעיל מנתח דוח תזרים מזומנים את התנועה ביתרת המזומן בצורה מפורטת תוך חלוקה לשלוש קבוצות עיקריות . הקבוצות העיקריות הן : . 1 תזרים מזומן מפעילות שוטפת . זו הפעילות המוצגת בדוח רווח והפסד של הפירמה . אך במסגרת הפעילות הזו ישנן הוצאות והכנסות רבות שאינן כרוכות במעבר מזומן , לדוגמא הוצאות פחת , רווח הון על מכירת רכוש קבוע , הפרשות שונות לפיצויים וחופשה , עליית ערך ניירות ערך סחירים , עלייה או ירידה בחייבים / זכאים . . 2 תזרים מזומן מפעילות השקעה . כל תזרימי המזומן הקשורים להשקעות ורכוש קבוע . רק יציאות המביאות לידי נכס המוכר בדוח על המצב הכספי – כשירות לסיווג כתזרימי מזומנים ששימשו לפעילות השקעה . סעיפים עיקריים הינם : מכירה וקנייה של רכוש קבוע , מכירה וקנייה של מלוות חובה , השקעות בחברות בנות וכלולות , קבלת מענקי השקעה , מתן הלוואות לזמן ארוך ועוד . רכישה ומימוש של ניירות ערך סחירים מוצגות כפעילות שוטפת , בניגוד לתקינה הקודמת לפיה היה צריך להציגן כפעילות השקעה . . 3 תזרים מזומן מפעילות מימון . כולל בעיקר הנפקת הון , הנפקת אג"ח , פירעון אג"ח , קבלת הלוואות לזמן ארוך ופירעונן , קבלת אש...  To the book